Quy định về thời hạn nộp thuế môn bài cho doanh nghiệp mới thành lập 2024

Giải thích pháp luật Thái Thành | Thứ bảy, 01/06/2024

Mục lục

Thuế môn bài là sắc thuế trực thu mà doanh nghiệp phải đóng hàng năm dựa vào vốn điều lệ được ghi trên giấy phép kinh doanh của doanh nghiệp. Do đó, các bạn cần nắm rõ thời hạn nộp thuế môn bài cho doanh nghiệp mới thành lập để tránh nộp chậm rồi bị phạt. Bài viết dưới đây, Văn phòng Luật sư đăng ký bản quyền sẽ tư vấn cho các bạn.

1. Đối tượng cần phải nộp thuế môn bài hiện nay

Chủ thể cần phải nộp thuế môn bài là tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, cụ thể gồm:

Công ty được thành lập theo quy định pháp luật doanh nghiệp;
HTX, Liên hiệp HTX;
Đơn vị sự nghiệp;
Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức chính trị, đơn vị vũ trang nhân dân;
Tổ chức khác thực hiện hoạt động sản xuất, hoạt động kinh doanh;
Chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện;
Cá nhân, nhóm cá nhân, HGĐ hoạt động sản xuất, hoạt động kinh doanh.

2. Những chủ thể được miễn nộp thuế môn bài

Theo quy định tại Điều 3 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP, những chủ thể sau đây được miễn thuế môn bài:

Cá nhân, nhóm cá nhân, HGĐ hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm thấp hơn 100 triệu đồng;
Cá nhân nhóm cá nhân, HGĐ thực hiện hoạt động sản xuất, hoạt động kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm cố định;
Cá nhân, nhóm cá nhân, HGĐ sản xuất muối;
Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình thực hiện nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá;
Điểm bưu điện văn hoá xã; cơ quan báo chí;
Chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện của HTX hoạt động dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ sản xuất nông nghiệp;
Quỹ tín dụng nhân dân xã; hợp tác xã chuyên thực hiện kinh doanh dịch vụ phục vụ sản xuất nông nghiệp; chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã và của DNTN kinh doanh tại địa bàn miền núi. Những địa bàn miền núi được Ủy ban Dân tộc xác định.

3. Thời hạn nộp thuế môn bài cho doanh nghiệp mới thành lập hiện nay

Theo quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được bổ sung bởi điểm c Khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP quy định trường hợp miễn thuế môn bài đối với tổ chức mới thành lập (được cấp mã số thuế , mã số doanh nghiệp mới) trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01/01 – ngày 31/12). Do đó, doanh nghiệp mới thành lập sẽ được miễn thuế môn bài trong năm đầu tiên thành lập (từ ngày 01/01 – 31/12). Từ năm thứ hai trở đi thì công ty đó sẽ tiến hành nộp lệ phí môn bài như bình thường.

Mặt khác, căn cứ điểm a khoản 1 Điều 10 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP thì doanh nghiệp mới thành lập thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là 30/01 năm sau năm thành lập công ty hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh. Nếu trong năm có thay đổi về vốn điều lệ thì nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.

4. Mức đóng thuế môn bài đối với doanh nghiệp mới thành lập hiện nay

Căn cứ Khoản 1 Điều 4 Thông tư số 302/2016/TT-BTC, mức thu thuế môn bài đối với doanh nghiệp như sau:

Tổ chức có vốn điều lệ/vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 (ba triệu) đồng/năm;
Tổ chức có vốn điều lệ/vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 (hai triệu) đồng/năm.

Mức thu thuế môn bài đối với doanh nghiệp căn cứ vào vốn điều lệ ghi trong GCN đăng ký kinh doanh hoặc ghi trong GCN đăng ký doanh nghiệp. Khi không có vốn điều lệ thì căn cứ vào vốn đầu tư ghi trong GCN đăng ký đầu tư hoặc văn bản quyết định chủ trương đầu tư.

Khi có có thay đổi vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư thì căn cứ để xác định mức thu thuế môn bài là vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của năm trước liền kề năm tính lệ phí môn bài.

Khi vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư được ghi trong GCN đăng ký kinh doanh hoặc GCN đăng ký đầu tư bằng ngoại tệ thì quy đổi ra tiền đồng Việt Nam để làm căn cứ xác định mức thuế môn bài theo tỷ giá mua vào của ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng nơi người nộp thuế môn bài mở tài khoản tại thời điểm người nộp thuế môn bài nộp tiền vào ngân sách nhà nước.